Рассмотрим пошаговое руководство по списанию недействительных бланков строгой отчетности (БСО) с забалансового счета 03 в казенном учреждении.
Пример:
В МКУ "Техникум-интернат" на забалансовом счете 03 хранятся БСО — аттестаты, выданные ответственному лицу для оформления. Из-за изменений в законодательстве формы аттестатов признаны непригодными для дальнейшего использования.
Недействительные БСО списываются с забалансового учета.
Пошаговая инструкция:
1. Списание с учета недействительных БСО
- БСО, выданные ответственному лицу (учитываемые на счете 03), списываются документом "Акт списания БСО" в разделе "Материальные запасы – Учет БСО".
В документе "Акт списания БСО" указываются:
- МОЛ/Место хранения – центр материальной ответственности, от которого передаются материалы.
- Подразделение – подразделение, откуда передаются материалы.
- Списание за период с: и по: – даты начала и конца периода списания бланков.
- КФО – код финансового обеспечения.
- Счет учета - 03.1.
- Ставится галочка "Требуется утилизация" для БСО, подлежащих утилизации (например, испорченные, недействительные).
- Первичный документ - Акт списания БСО (ф. 0510461).
В табличной части закладки "Состав БСО" можно заполнить данные вручную или нажать кнопку "Подобрать".
В открывшейся форме "Подбор бланков строгой отчетности" подбираются оформляемые БСО с указанием их количества. Нажатием на кнопку "Перенести в документ" автоматически заполняется табличная часть документа подобранными бланками.
В табличной части документа "Акт списания БСО" на закладке "Состав БСО" заполняются:
- Начальный номер – начальный номер указанной серии БСО.
- Конечный номер – конечный номер указанной серии БСО.
- Количество – количество БСО указанной серии рассчитывается автоматически.
- Причина списания – причина списания в форме произвольного текста.
В реквизите "Комиссия" из справочника "Комиссии" выбирается действующая комиссия учреждения, которая принимает решение о списании нефинансовых активов.
После выбора комиссии состав комиссии заполнится автоматически. В таблице необходимо отметить отсутствующих членов комиссии и указать причину их отсутствия.
На закладке "Бухгалтерская операция" установлена типовая операция "Списание БСО".
После записи документа на закладке "Состав БСО" в группе "Голосование" в поле "Сотрудник" поочередно выбирается каждый член комиссии, который по кнопке "Установить решение" и выбору "За…" или "Против…" принимает решение по каждому объекту нефинансовых активов. Результаты голосования выбранного члена комиссии сохраняются по кнопке "Сохранить результаты".
Установить решение "За" во всех строках также можно по кнопке "Единогласное решение".
После проведения "Акт списания БСО" по кнопке "Внутр.ЭДО" можно сформировать "Лист голосования", "Акт о списании бланков строгой отчетности, учитываемых на балансовых и забалансовых счетах" (ф. 0510461) и "Бухгалтерскую справку" (ф. 0504833).
2. Поступление списанных БСО на счет 02.4 для их учета до утилизации
При списании пришедших в негодность БСО они одновременно принимаются к учету на забалансовый счет 02 в условной оценке: один объект, один рубль, где учитываются до утилизации (уничтожения). Операция оформляется документом "Поступление МЗ".
Для корректного отражения операций и формирования первичных учетных документов необходимо учесть:
- Вид поступления - Прочее поступление.
- Счет учета - 02.4. Материальные запасы, не признанные активом.
- МОЛ/Место хранения - ответственное лицо и подразделение, в которое приходуются ТМЦ.
В табличной части на закладке "Материальные запасы" следует указать КФО, Номенклатуру, Единицу измерения, Количество, Сумму.
Закладки "Возвратная тара", "Драгоценные материалы" в рассматриваемом примере не заполняются.
На закладке "Дополнительно" реквизиты "Ответственный исполнитель" и "Ответственный исполнитель (бухгалтер)" выбираются из справочника "Сотрудники".
На закладке "Бухгалтерская операция" необходимо указать Тип операции "Поступление материалов (забалансовый учет)".
После проведения документа по кнопке "Печать" можно распечатать "Бухгалтерскую справку" (ф. 0504833).
Подписывайтесь на наш Телеграм-канал для госучреждений, где мы публикуем еще больше актуальных новостей законодательства, пошаговые инструкции по ведению бюджетного учета и готовые решения по спорным и сложным ситуациям в бухгалтерском учете.