В программе «1С:Бухгалтерия государственного учреждения 8, ред. 2» методика налогового учёта по налогу на прибыль предполагает ведение налогового учёта параллельно с бухгалтерским. Хозяйственные операции по приносящей доход деятельности отражаются одновременно и в бухгалтерском, и в налоговом учёте.
Некоторые разделы налогового учёта, которые ведутся на забалансовых счетах:- учёт материально-производственных запасов (счета Н10, Н15, Н41, Н42, Н43);
- учёт расходов на производство и реализацию (счета Н20, Н25, Н26, Н44);
- учёт доходов и расходов (счета Н90, Н91, НЕ);
- учёт расходов будущих периодов (счёт Н97).
- Расчёт налоговой базы. Выполняется регламентной операцией «Расчёт базы по налогу на прибыль». Налоговая база формируется на счёте Н99 «Налоговая база по налогу на прибыль» в корреспонденции со счетами Н90.09 «Прибыль / убыток от продаж» и Н91.09 «Сальдо прочих доходов и расходов».
- Расчёт налога на прибыль к уплате. Выполняется регламентной операцией «Расчёт налога на прибыль». Документ рассчитывает сумму налога на прибыль к уплате в федеральный бюджет и в бюджет субъекта РФ.
Документы «Расчёт базы по налогу на прибыль» и «Расчёт налога на прибыль» должны формироваться в программе ежемесячно. Для ввода регламентных операций налогового учёта рекомендуется использовать «Помощник закрытия периодов».
В конце года счета налогового учёта закрываются, для этого используется новый документ «Закрытие счетов НУ в конце года».
Подписывайтесь на наш Телеграм-канал для госучреждений, где мы публикуем еще больше актуальных новостей законодательства, пошаговые инструкции по ведению бюджетного учета и готовые решения по спорным и сложным ситуациям в бухгалтерском учете.
