Федеральное казначейство, в рамках централизации бухгалтерского учета, утвердило новый график документооборота (приказ Федерального казначейства от 04.06.2024 4н). Этот график определяет маршруты движения всех электронных и бумажных документов между казначейством и обслуживаемыми учреждениями, конечной точкой которого является журнал операций.
Таблица: Подшивка первичных документов к журналам операций
| Документ | Журнал операций |
|---|---|
| Документы о приемке по контрактам, заключенным через ЕИС, которые подтверждают поступление НФА и формирование капвложений в объекты. Например, товарная накладная, акт выполненных работ, акт приемки законченного строительства объекта | Журнал операций расчетов с поставщиками и подрядчиками (ф. 0504071) |
| Отчет о расходах подотчетного лица (ф. 0504520) с подтверждающими документами | Журнал операций расчетов с подотчетными лицами (ф. 0504071) |
| Чек, подтверждающий приобретение ГСМ, с приложением путевого листа | Журнал операций расчетов с поставщиками и подрядчиками (ф. 0504071) |
| Решение о признании объектов НФА (ф. 0510441) при покупке, создании хозспособом с приложением выписки из ЕГРН для недвижимости, для иных объектов — с приложением документа, который подтвердит регистрацию | Журнал операций по выбытию и перемещению НФА (ф. 0504071) |
| Решение о признании объектов НФА (ф. 0510441) при реконструкции, модернизации, дооборудовании | Журнал операций по выбытию и перемещению НФА (ф. 0504071) |
| Требование-накладная (ф. 0510451) при выдаче в эксплуатацию основных средств | Журнал операций по выбытию и перемещению НФА (ф. 0504071) |
| Требование-накладная (ф. 0510451) при выдаче продуктов со склада | Журнал операций по выбытию и перемещению НФА (ф. 0504071) |
| Требование-накладная (ф. 0510451) при выдаче матценностей для использования в деятельности учреждения по норме положенности | |
| Накладная на внутреннее перемещение объектов НФА (ф. 0510450) при перемещении объектов внутри учреждения между структурными подразделениями или ответственными лицами | |
| Накладная на внутреннее перемещение объектов НФА (ф. 0510450) при перемещении ГСМ внутри учреждения | Журнал операций по выбытию и перемещению НФА (ф. 0504071) |
|
Акт о приеме-передаче НФА (ф. 0510448) при безвозмездном поступлении НФА в рамках межведомственных, межбюджетных расчетов с приложением скан-копии акта о приеме-передаче объектов НФА (ф. 0510448), копии карточки капвложений (ф. 0509211), инвентарной карточки учета НФА (ф. 0509215) или инвентарной карточки группового учета НФА (ф. 0509216), выписки из ЕГРН для недвижимости, для иных объектов — с приложением документа, подтверждающего указанную регистрацию, выписки из реестра имущества об объекте (группе объектов) имущества |
Журнал по прочим операциям (ф. 0504071) |
|
Акт о приеме-передаче объектов НФА (ф. 0510448) при безвозмездном поступлении НФА в рамках внутриведомственных, межведомственных и межбюджетных расчетов с приложением копии карточки капвложений (ф. 0509211), инвентарной карточки учета НФА (ф. 0509215) или инвентарной карточки группового учета НФА (ф. 0509216) |
Журнал по прочим операциям (ф. 0504071) |
|
Акт о приеме-передаче объектов НФА (ф. 0510448) при безвозмездном поступлении НФА от иных организаций с приложением акта приема-передачи, договора дарения, технической документации, выписки из ЕГРН для недвижимости, для иных объектов — с приложением документа, подтверждающего указанную регистрацию, копии инвентарной карточки (для инвентарных объектов) и иных документов, содержащих сведения об объекте |
Журнал по прочим операциям (ф. 0504071) |
|
Акт о приеме-передаче НФА (ф. 0510448) при возмещении в натуральной форме ущерба с приложением заявления виновного лица о возмещении ущерба в натуральной форме и технической документации, паспорта и иные документы, содержащие сведения об объекте |
Журнал по прочим операциям (ф. 0504071) |
| Акт о приеме-передаче НФА (ф. 0510448) при приемке матценностей, полученных в результате разборки, ликвидации основного средства, с приложением документов, содержащих сведения об объекте | Журнал по прочим операциям (ф. 0504071) |
|
Акт о приеме-передаче НФА (ф. 0510448) при оприходовании неучтенных материальных ценностей, выявленных в результате инвентаризации |
Журнал по прочим операциям (ф. 0504071) |
| Акт приема-передачи объектов, полученных в личное пользование (ф. 0510434) | Журнал операций по выбытию и перемещению НФА (ф. 0504071), журнал операций по забалансовому счету (ф. 0509213) |
| Акт приемки товаров, работ, услуг (ф. 0510452) с приложением скан-копии документа, содержащей подписи представителя поставщика | Журнал по прочим операциям (ф. 0504071) |
| Решение о прекращении признания активами объектов НФА (ф. 0510440) при принятии решения о прекращении признания активами объектов комиссией по поступлению и выбытию НФА или инвентаризационной комиссией | Журнал операций по выбытию и перемещению НФА (ф. 0504071), журнал операций по забалансовому счету (ф. 0509213) |
| Документ, подтверждающий кадастровую стоимость земли | Журнал операций по выбытию и перемещению НФА (ф. 0504071) |
|
Решение об оценке стоимости имущества, отчуждаемого не в пользу организаций бюджетной сферы (ф. 0510442) в случае продажи, безвозмездной передачи имущества, оценки стоимости имущества, выявленного в ходе инвентаризации (излишки), полученного в результате демонтажа (ликвидации), а также в случае безвозмездного поступления имущества от иных организаций, с приложением скан-копии документов |
Журнал операций по выбытию и перемещению НФА (ф. 0504071) |
| Накладная на отпуск материальных ценностей на сторону (ф. 0510458) при их продаже с приложением скан-копии документа, содержащей подписи принимающей стороны с приложением договора купли-продажи | Журнал операций по выбытию и перемещению НФА (ф. 0504071) |
| Накладная на отпуск материальных ценностей на сторону (ф. 0510458) при передаче материальных ценностей в целях ремонта или в целях перевозки на основании договоров и других документов, подтверждающих передачу материальных ценностей | Журнал операций по выбытию и перемещению НФА (ф. 0504071) |
| Накладная на отпуск материальных ценностей на сторону (ф. 0510458) при возврате поставщику некачественных или не соответствующих техническим данным материальных ценностей с приложением скан-копии подтверждающих документов | Журнал операций по выбытию и перемещению НФА (ф. 0504071) |
| Акт о списании НФА (кроме транспортных средств) (ф. 0510454), акт о списании транспортного средства (ф. 0510456), акт о списании исключенных объектов библиотечного фонда (ф. 0504144) при выбытии активов из-за недостачи, хищения, террористических актов, стихийных бедствий с приложением скан-копии документов, подтверждающих факт гибели, уничтожения или невозможности установления местонахождения объектов | Журнал операций по выбытию и перемещению НФА (ф. 0504071) |
| Акт о списании НФА (кроме транспортных средств) (ф. 0510454), акт о списании транспортного средства (ф. 0510456) при разукомплектации объекта | Журнал операций по выбытию и перемещению НФА (ф. 0504071) |
| Акт об утилизации (уничтожении) материальных ценностей (ф. 0510435) | Журнал операций по забалансовому счету (ф. 0509213) |
| Акт о списании материальных запасов (ф. 0510460) при выдаче матценностей для использования в деятельности учреждения с приложением скан-копии ведомости установки, акта замены и других документов, подтверждающих расходование | Журнал операций по выбытию и перемещению НФА (ф. 0504071) |
| Акт о списании материальных запасов (ф. 0510460) при списании израсходованных ГСМ | Журнал операций по выбытию и перемещению НФА (ф. 0504071) |
| Акт о списании материальных запасов (ф. 0510460) при выбытии запасов из-за недостачи, хищения, террористических актов, стихийных бедствий с приложением скан-копии документов, подтверждающих факт гибели, уничтожения или невозможности установления местонахождения объектов, при выбытии вследствие порчи, в объеме норм естественной убыли | Журнал операций по выбытию и перемещению НФА (ф. 0504071) |
| Меню-требование на выдачу продуктов питания (ф. 0504202) | Журнал операций по выбытию и перемещению НФА (ф. 0504071) |
| Ведомость на выдачу кормов и фуража (ф. 0504203) | Журнал операций по выбытию и перемещению НФА (ф. 0504071) |
| Акт о приеме-передаче НФА (ф. 0510448) при предоставлении во временное владение и пользование матценностей по договору аренды, договору безвозмездного пользования, с приложением скан-копии договора операционной аренды, договора безвозмездного пользования, информации о справедливой стоимости для объекта учета аренды на льготных условиях | Журнал операций по выбытию и перемещению НФА (ф. 0504071), журнал операций по забалансовому счету (ф. 0509213) |
| Извещение (ф. 0504805) при передаче НФА по централизованному снабжению в рамках контракта, предусматривающего исполнение поставки учреждению-грузополучателю (со склада поставщика) | Журнал операций расчетов с поставщиками и подрядчиками (ф. 0504071), журнал по прочим операциям (ф. 0504071) |
| Приходный кассовый ордер (фондовый) (ф. 0310001) при поступлении денежных документов в кассу | Журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров (ф. 0504093), журнал по прочим операциям (ф. 0504071) |
| Приходный кассовый ордер (фондовый) (ф. 0310001) при поступлении денежных документов через подотчетное лицо в кассу | Журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров (ф. 0504093), журнал по расчетам с подотчетными лицами (ф. 0504071), журнал по прочим операциям (ф. 0504071) |
| Приходный кассовый ордер (фондовый) (ф. 0310001) при поступлении денежных документов, выявленных в результате инвентаризации | Журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров (ф. 0504093), журнал по прочим операциям (ф. 0504071) |
| Приходный кассовый ордер (фондовый) (ф. 0310001) при безвозмездном поступлении денежных документов в кассу | Журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров (ф. 0504093), журнал по прочим операциям (ф. 0504071) |
| Расходный кассовый ордер (фондовый) (ф. 0310002) при выдаче денежных документов из кассы | Журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров (ф. 0504093), журнал по прочим операциям (ф. 0504071), журнал по расчетам с подотчетными лицами (ф. 0504071) |
| Расходный кассовый ордер (фондовый) (ф. 0310002) при выдаче денежных документов из кассы по причине уничтожения | Журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров (ф. 0504093), журнал по прочим операциям (ф. 0504071) |
| Приходный кассовый ордер (денежный) (ф. 0310001) при поступлении денежных средств в кассу | Журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров (ф. 0504093), журнал операций по счету «Касса» (ф. ОКУД 0504071) |
| Приходный кассовый ордер (денежный) (ф. 0310001) при поступлении денежных средств в кассу от физлица | Журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров (ф. 0504093), журнал по прочим операциям (ф. 0504071), журнал по расчетам с подотчетными лицами (ф. 0504071) |
| Расходный кассовый ордер (денежный) (ф. 0310002) при выдаче наличных из кассы в подотчет | Журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров (ф. 0504093), журнал по прочим операциям (ф. 0504071), журнал по расчетам с подотчетными лицами (ф. 0504071) |
| Расходный кассовый ордер (денежный) (ф. 0310002) при выдаче наличных из кассы для зачисления на лицевой счет | Журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров (ф. 0504093), журнал по прочим операциям (ф. 0504071) |
| Документ, содержащий сведения о плательщиках по эквайринговым операциям | Журнал операций с безналичными денежными средствами (ф. 0504071) |
|
Учет расчетов с подотчетными лицами |
|
| Решение о командировании на территории РФ (ф. 0504512) | Журнал по прочим операциям (ф. 0504071) |
| Изменение решения о командировании на территории РФ (ф. 0504513) | Журнал по прочим операциям (ф. 0504071) |
| Решение о командировании на территорию иностранного государства (ф. 0504515) | Журнал по прочим операциям (ф. 0504071) |
| Изменение решения о командировании на территорию иностранного государства (ф. 0504515) | Журнал по прочим операциям (ф. 0504071) |
| Заявка-обоснование закупки товаров, работ, услуг малого объема через подотчетное лицо (ф. 0510521) | Журнал по прочим операциям (ф. 0504071) |
| Отчет о расходах подотчетного лица (ф. 0504520) с приложением скан-копий подтверждающих документов | Журнал по прочим операциям (ф. 0504071) |
| Авансовый отчет (ф. 0504505) в части возмещения расходов, связанных с разъездным характером работ, с работой в полевых условиях, работами экспедиционного характера, с использованием личного имущества в интересах работодателя | Журнал по прочим операциям (ф. 0504071) |
|
Решение о компенсации расходов на оплату стоимости проезда и провоза багажа для лиц, работающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, и членов их семей (ф. 0504517) |
Журнал по прочим операциям (ф. 0504071) |
| Приказ (распоряжение) о компенсации расходов, связанных с проездом и провозом багажа при переезде из районов Крайнего Севера к новому месту жительства в другую местность, бывшим сотрудникам с приложением расчета и подтверждающих документов | Журнал по прочим операциям (ф. 0504071) |
|
Оплата труда |
|
| Расчет годового ФОТ (документ, подтверждающий возникновение бюджетного обязательства, содержащий расчет годового объема оплаты труда | Журнал по прочим операциям (ф. 0504071) |
| Расчетная ведомость (ф. 0504402) | Журнал операций расчетов по оплате труда, денежному довольствию и стипендиям (ф. 0504071), журнал по прочим операциям (ф. 0504071) |
| Платежная ведомость (ф. 0504403) при выдаче заработной платы наличными денежными средствами | Журнал операций расчетов по оплате труда, денежному довольствию и стипендиям (ф. 0504071), журнал по прочим операциям (ф. 0504071) |
| Документы, содержащие информацию о работниках и стоимости (суммы платежей) по договорам на оказание медицинских услуг работникам, заключаемым на срок менее одного года с медицинскими организациями, имеющими соответствующие лицензии | Журнал операций расчетов с поставщиками и подрядчиками (ф. 0504071), журнал по прочим операциям (ф. 0504071) |
|
Учет расходов будущих периодов и резервов предстоящих расходов |
|
| Документ, содержащий информацию о количестве дней фактически не отработанного периода, за который начислены отпускные | Журнал по прочим операциям (ф. 0504071) |
| Документ, содержащий информацию о расходах, связанных со страхованием имущества, гражданской ответственности и иными расходами, начисленными в отчетном периоде, но относящимися к будущим отчетным периодам | Журнал по прочим операциям (ф. 0504071) |
| Бухгалтерская справка (ф. 0504833) по списанию на текущий финансовый результат расходов будущих периодов | Журнал по прочим операциям (ф. 0504071) |
| Документ, содержащий информацию об общем количестве неиспользованных дней отпуска за период с начала работы на дату расчета (конец года) для формирования резервов предстоящей оплаты отпусков или компенсаций за неиспользованный отпуск, в том числе при увольнении, включая платежи на обязательное социальное страхование | Журнал по прочим операциям (ф. 0504071) |
| Документ, содержащий информацию для формирования резервов предстоящих расходов на оплату претензионных требований и исков по результатам фактов хозяйственной жизни | Журнал по прочим операциям (ф. 0504071) |
| Документ, содержащий информацию для формирования резервов предстоящих расходов в объеме потребленных услуг (в расчетно- документальной обоснованной оценке) | Журнал по прочим операциям (ф. 0504071) |
| Расчетные документы по обязательствам, на которые ранее были образованы резервы | Журнал по прочим операциям (ф. 0504071) |