Декларация по НДС

С 2025 года некоторые компании на упрощенной системе налогообложения (УСН) стали плательщиками НДС. Для них изменились форма и порядок заполнения декларации.

• В Разделе 3 по строке 022 указывают налоговую базу и сумму налога, рассчитанную по ставке 5% (графы 3, 5). Если применяют ставку 7%, базу и сумму налога указывают в строке 021.
• При пониженных ставках 5% и 7% налог, который уплачен при ввозе товаров в РФ и «входной» НДС по приобретённым товарам, работам, услугам к вычету не принимают и в разделах 3 и 8 не отражают.
• Вычеты по НДС при ставках 5% или 7% можно применять и отражать в декларации только в определённых случаях: при отгрузке товаров (работ, услуг) в счёт уплаченных покупателем авансов, при возврате авансов, если при этом изменили или расторгли договор с покупателем, при возврате товара покупателем или при отказе от товара (работ, услуг), при уменьшении цены отгруженного товара (работ, услуг).
• В Разделе 9 заполняют специальные строки для отражения налога и стоимости продаж, облагаемых НДС по ставке 5% (строки 182, 212, 242, 272) или 7% (строки 181, 211, 241, 271).
• В приложении 1 к Разделу 9 тоже заполняют специальные строки для пониженных ставок 5% (строки 032, 062, 262, 292, 322, 352) или 7% (строки 031, 061, 261, 291, 321, 351).

Если с начала года доходы превысили 250 млн рублей, право на ставку 5% утрачивается с 1 числа месяца, следующего за месяцем превышения — с этой даты применяется ставка 7%. В этом случае в декларации заполняют строки, которые соответственно относятся к ставке 5% и к ставке 7%.

Сдавать декларацию нужно за каждый квартал — до 25 числа следующего месяца после отчётного квартала. Первый раз НДС-отчёт надо отправить по итогам 1 квартала 2025 года, до 25 апреля 2025-го.

Подписывайтесь на наш Телеграм-канал для госучреждений, где мы публикуем еще больше актуальных новостей законодательства, пошаговые инструкции по ведению бюджетного учета и готовые решения по спорным и сложным ситуациям в бухгалтерском учете.