Заблокировали расчетный счет. Почему это произошло?

Блокировка счета организации может произойти по ряду причин. В данной статье мы расскажем о каждой подробно и посоветуем, как верно действовать в определенной ситуации, чтобы счет разблокировали.

Счет заблокировали решением налоговых органов

Обеспечивая исполнение решения о взыскании налогов и взносов, иных обязанностей налогоплательщиков, счет организации или индивидуального предпринимателя в какой-то момент оказывается заблокированным. Список причин можно самостоятельно изучить в ст.76 НК РФ, но мы о каждой даем развернутое решение.

Счет заблокировали, так как налоговое требование не было удовлетворено

Отсутствие реакции на уведомление налоговой о наличии недоимки из-за несвоевременной уплаты налогов и страховых взносов – основание для блокировки счета. Согласно п.4 ст.69 НФ, получив такое уведомление, собственник счета должен отреагировать в течение восьми дней. Однако здесь есть некоторые плюсы для организации или ИП:

• сначала выносится решение о взыскании долга – только затем счет блокируется;
• денежные средства на счете «замораживаются» не полностью, а в размере предъявленной к уплате сумме.

Абсолютно все операции по счету (снятие и пополнение) налоговая остановить не в праве. Но чаще всего счет все же блокируется «железно». И знайте, что ИФНС может стать самостоятельным взыскателем: со счета взыщется указанная сумма и блокировка будет отменена. Это произойдет не сразу; что же делать предпринимателю, чтобы быстрее счет разблокировать? Необходимо:

• подать в ИФНС заявление с указанием, что на счете денег больше, чем требуется к уплате недоимки;
• в течение двух дней проследить, чтобы ИФНС осуществила решение об отмене блокировки остальной суммы (п. 9 ст. 76 НК РФ).

Счет заблокировали, потому что не была предоставлена налоговая декларация

Произойдет это, если после пограничного срока подачи декларации пройдет десять дней (пп. 1 п. 3 ст. 76 НК РФ). Счет заблокируется полностью, открыть дополнительный организация не сможет по п. 12 ст. 76 НК РФ. Деятельность компании парализуется. Необходимо:

• как можно быстрее предоставить декларацию и убедиться, что налоговики ее зарегистрировали. Если не возникнет других проблем, счет обязаны разблокировать на следующий день после даты, зафиксированной в получении документа (пп. 1 п. 3.1 ст. 76 НК РФ); 
• на следующий день после принятия решения ИФНС о разблокировке счета уведомляется банк. Происходит разблокировка счета. 

Счет заблокировали за отсутствие расчета страховых взносов и отчетности 6-НДФЛ

Здесь действия налоговой опираются на ФЗ от 29.07.2018 № 232-ФЗ, если расчет по страховым взносам не поступил в десятидневный период после установленного срока сдачи. Необходимо:

• направить запрашиваемый отчет в ИФНС;
• проконтролировать разблокировку счета через день, после официального получения документа ИФНС.

Счет заблокировали за отсутствие электронного документооборота с налоговыми органами

Для обеспечения сдачи расчетов в электронном виде плательщик должен позаботиться о технических возможностях для проведения данных операций, заключить договор с оператором электронного документооборота, иметь электронную подпись. Это необходимо сделать в течение десяти дней после возникновения обязанности перед ИФНС. В противном случае счет будет «заморожен» (пп. 1.1 п. 3 ст. 76 НК РФ). Необходимо:

• срочно обеспечить возможность электронного документооборота с официальным подтверждением этого в налоговой;
• через день проконтролировать отмену блокировки счета;
• еще через день уведомить банк о разблокировке счета.

Блокировка счета за непредоставление квитанции о принятии электронного документа из налоговых органов

Электронной квитанцией необходимо уведомлять:

• вызов в налоговый орган,
• требование предоставить указанные документы,
• вызов в налоговые органы для представления пояснений.

Отправить электронную квитанцию необходимо в течение шести дней со дня получения запроса от ИФНС, после счет блокируется. Санкции же со счета будут сняты не позднее одного дня, следующего за наиболее ранней из следующих дат:

• дата поступления квитанции о приеме документов из ИФНС;
• дата подачи пояснительных документов, запрошенных налоговиками или самоличной явки плательщика в ИФНС.

Порядок информирования собственника о блокировке его счета

Налоговые органы обязаны предоставить собственнику счета решение о блокировке официально:

• вручается письменная копия решения лично, в получении его он расписывается;
• вручение/уведомление должно состояться не позднее следующего дня, после дня решения о блокировке счета.

В решении обязательно укажут причину «заморозки» счета и что необходимо сделать для возобновления его работы. Восстановительные действия собственник счета должен осуществить в этот же день.

Счет полностью заблокирован банком

Если служба безопасности банка считает, что действия организации или ИП по счету попадают под ФЗ от 07.08.2001 № 115-ФЗ («О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма»), то:

• может последовать отказ в проведении определенного перечисления/зачисления денежных средств;
• полная блокировка счета клиента, ни одна операция не будет начата или завершена.

Основания для блокировки:

• организация и сам собственник счета внесены в реестр причастных к экстремисткой деятельности/терроризму/распространению оружия массового уничтожения.

Реестр оснований Росфинмониторинга для блокировки можно изучить здесь http://www.fedsfm.ru/. Доказать свою непричастность к включению в данный реестр сложно, но необходимо. В Росфинмониторинг нужно подать заявление об уточнении данных об организации. Даже в случае полного предоставления запрошенного пакета документов удаление из реестра, разблокировка счета и «физических» карт руководителя компании остается в усмотрении Росфинмониторинга.

Операции по счету приостановлены банком

В полномочиях банка приостановка операции по счету сроком до пяти рабочих дней. Причина: организация либо физическое лицо, фигурирующее в деятельности данной компании, наличествуют в реестре Росфинмониторинга (см.выше). Счет будет разблокирован, если последний в течение указанного срока не предпримет дальнейших действий по запрету.

Банк отказывается выполнить операцию по счету

Такое происходит, если банк считает операцию по перечислению/зачислению денежных средств подозрительной. Здесь фигурирует исполнение Федерального закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ. Собственнику счета рекомендуется изучить Методические рекомендации ЦБ РФ от 13.04.2016 № 10-МР, где перечислены причины, обязывающие банки отказывать клиентам в проведении операции.

В случае блокировки банк запрашивает с собственника счета подробный пакет документов о ведении деятельности. Необходимо:

• подготовить запрашиваемые документы и предоставить их способом, указанным в требовании банка;
• собственнику счета/директору организации прийти в банк;
• лично дать объяснения.

Далее следовать рекомендациям работников банка. Документы служба банка рассматривает моментально, ответ о дальнейшей работе счета клиент получает в течение десяти рабочих дней. Если счет будет заблокирован, то его собственнику нужно написать заявление в межведомственную комиссию при ЦБ РФ и ждать ответа в течение 20 рабочих дней. Можно специальным письмом перевести средства на счет в другом банке, если таковой имеется.

В случае непредоставления запрашиваемых банком документов и вообще отсутствия объяснений, сотрудники банка сообщают о данном факте в Росфинмониторинг. Далее по коммерческим банкам рассылается информация о проштрафившемся клиенте. Скорее всего, открыть дополнительные счета он уже не сможет.

В 2017 году проблема блокировки счетов из-за подозрения владельцев бизнеса и индивидуальных предпринимателей в отмывании нелегальных доходов и финансировании террористической деятельности носила массовый характер. Невозможно было добиться разблокировки счета ни одним указанным способом, предпринимателям приходилось искать лояльный банк, открывать новые счета, переводить деньги. В настоящее время и служба безопасности банков, и Росфинмониторинг, и Центробанк немного «отпустили» ситуацию. Тем не менее, во избежание проблем операции по счету стоит сделать более понятными и прозрачными.