Сравнение УСН и АУСН: особенности ставок, условий и отчетности

Упрощённая система налогообложения (УСН) и автоматизированная упрощённая система налогообложения (АУСН, АвтоУСН) отличаются условиями, ставками и особенностями отчётности.

УСН

УСН — классическая упрощёнка. Некоторые особенности:

• Ставки зависят от объекта налогообложения:
• на УСН «Доходы» — 6% от доходов;
• на УСН «Доходы минус расходы» — 15% от разницы между доходами и расходами. В регионах могут быть льготные ставки — даже 0%.
• Условия для применения УСН в 2025 году: общая выручка за год — не более 450 млн рублей, стоимость основных средств — не более 200 млн рублей, средняя численность работников — до 130 человек. При превышении хотя бы одного из лимитов налогоплательщик теряет право на применение УСН.
• Отчётность — на УСН предусмотрена подача налоговой декларации.

АУСН

АУСН — специальный налоговый режим, при котором бизнесу не нужно самостоятельно считать налоги и сдавать отчётность. Некоторые особенности:

• Ставки зависят от выбранного объекта налогообложения:
• АУСН «Доходы» — 8%;
• АУСН «Доходы минус расходы» — 20%. На этом режиме есть минимальный налог 3% от доходов.
• Условия для применения АУСН: годовой доход — не более 60 млн рублей за текущий год и год, предшествующий отчётному, остаточная стоимость основных средств — не более 150 млн рублей, численность работников — не более 5 человек, при этом все сотрудники — налоговые резиденты РФ.
• Отчётность — компаниям и ИП на АУСН не нужно сдавать налоговые декларации, отчёт 6-НДФЛ, расчёт по начисленным и уплаченным страховым взносам (РСВ) и отчёт «Персонифицированные сведения о физических лицах».
• Страховые взносы — ИП и компании на АУСН не должны платить взносы за сотрудников на пенсионное, социальное и медицинское страхование, обязательными являются только взносы на травматизм.

Важно: АУСН — это эксперимент, по закону его проводят до 31 декабря 2027 года. Если эксперимент окажется успешным, АУСН введут на постоянной основе.