Если заработную плату за декабрь 2024 года выплатили 28 декабря 2024 года, то НДФЛ с неё подлежит уплате в бюджет не позднее этой же даты.
В отчётности НДФЛ нужно отразить:
- В уведомлении по НДФЛ. Его подают не позднее 28 декабря, указав в качестве кода периода значение «34/13».
- В расчёте 6-НДФЛ. Декабрьская зарплата и удержанный с неё налог войдут в годовой расчёт 6-НДФЛ, который нужно представить не позднее 25 февраля 2025 года. В разделе 1 расчёта сумму НДФЛ с зарплаты за вторую половину декабря отражают по строке 026, а в разделе 2 — в строках 120 и 131 (заработная плата за декабрь и все предыдущие выплаты за год), в строке 140 — сумма НДФЛ с заработной платы за декабрь (как за первую половину, так и за вторую).
- В справке о доходах (приложение №1 к расчёту 6-НДФЛ). В ней указывают общие суммы фактически полученного дохода, а также исчисленного и удержанного налога.
Также 28 декабря нужно пополнить баланс ЕНС на сумму исчисленного обязательства, подлежащего уплате к последнему сроку перечисления в бюджет.
Подписывайтесь на наш Телеграм-канал для госучреждений, где мы публикуем еще больше актуальных новостей законодательства, пошаговые инструкции по ведению бюджетного учета и готовые решения по спорным и сложным ситуациям в бухгалтерском учете.